各村(居)、企事業(yè)單位，機關各辦（中心）：

為進一步加強對鎮(zhèn)所屬部門及行政事業(yè)單位的內部審計，建立健全鎮(zhèn)級及所屬各單位內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，現將《慈溪市新浦鎮(zhèn)內部審計制度》下發(fā)給你們，請按照意見要求，認真貫徹執(zhí)行。

新浦鎮(zhèn)人民政府

2023年11月20日

慈溪市新浦鎮(zhèn)內部審計制度

第一條 ?為進一步加強我鎮(zhèn)內部審計工作，建立健全鎮(zhèn)級及所屬各單位內部審計制度，完善內部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支行為，促進經濟社會事業(yè)健康發(fā)展，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《浙江省內部審計工作規(guī)定》和 《寧波市內部審計工作規(guī)定》，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

第二條 ?本制度所稱內部審計，是指新浦鎮(zhèn)內部審計機構和審計人員，對鎮(zhèn)級及所屬部門的財務收支、經濟活動的真實性、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為。

第三條 ?新浦鎮(zhèn)審計所是新浦鎮(zhèn)內部審計機構，配備專（兼）職內部審計人員。

第四條 ?內部審計機構及內部審計人員在鎮(zhèn)政府領導下，依照國家的方針政策、法律法規(guī)和財經紀律以及本制度開展審計工作。

鎮(zhèn)政府要加強對內部審計工作的領導，定期研究、部署和檢查審計工作，聽取內部審計機構的工作匯報，及時批復年度內部審計工作計劃、審計報告，并督促鎮(zhèn)政府及有關部門、單位落實審計意見，支持內部審計機構和審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權。

第五條 ?內部審計人員應當具有與審計工作相適應的審計、會計、經濟管理等相關專業(yè)知識和業(yè)務能力，并按規(guī)定積極參與內審培訓等繼續(xù)教育，不斷提高內審人員理論工作水平。

第六條 ?內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。不準隱瞞依法查出的違紀違規(guī)問題，不準擅自改變審計計劃、方案、審計意見和決定。

內部審計人員與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。任何組織和個人不得干預內部審計工作。

第七條 ?各單位應當支持內部審計工作，及時解決工作中存在的問題，保護內部審計人員依法履行職責。對內部審計機構履行職責所需的經費，應當列入財政預算，予以保證。

第八條 ?鎮(zhèn)審計所在上級內部審計協(xié)會的指導和監(jiān)督下，負責新浦鎮(zhèn)內部審計工作，并對各單位內部審計業(yè)務進行指導和監(jiān)督。

第九條 ?鎮(zhèn)內部審計工作職責：

（一）按照上級內部審計協(xié)會有關規(guī)定和鎮(zhèn)政府要求，制定內部審計規(guī)章制度和工作計劃；

（二）組織審計業(yè)務培訓、開展理論研究，定期總結交流工作經驗，表彰內審工作先進單位和個人；

（三）組織內部審計及審計調查活動

1.對鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)屬行政事業(yè)單位的部門預算進行審計和監(jiān)督；

2.對鎮(zhèn)財政及所屬企事業(yè)單位的資金管理和使用情況進行審計；

3.對鎮(zhèn)屬企事業(yè)單位固定資產投資項目進行審計；

4.對鎮(zhèn)屬企事業(yè)單位的資產、負債、損益情況進行審計監(jiān)督；

5.對鎮(zhèn)屬企事業(yè)單位主要負責人的任期經濟責任履行情況進行審計評價；

6.評價鎮(zhèn)屬企事業(yè)單位的內部控制和風險管理；

7.辦理領導交辦的其他審計或審計調查事項

第十條 ?內部審計機構每年應當向單位主要負責人提交工作報告。

內部審計機構（專（兼）職審計人員）在開展審計工作中發(fā)現的重大事項，應及時向單位領導和上級內部審計機構報告。

第十一條 ?內部審計機構根據審計業(yè)務的需要，報經所在單位主要負責人批準，在遵守保密工作相關規(guī)定的前提下可委托具有相應資質的社會中介機構進行審計，委托機構應當遵守內部審計準則規(guī)定和職業(yè)規(guī)范，對出具的審計報告的真實性、完整性負責，同時按規(guī)定妥善保管好審計工作底稿及相關資料。

第十二條 ?內部審計機構在審計工作中應加強與外部審計的溝通與合作，并檢查監(jiān)督審計業(yè)務質量。

第十三條 ?鎮(zhèn)每年至少召開兩次以上審計領導小組會議，主要商議鎮(zhèn)內審工作的計劃安排、審計報告內容、后續(xù)整改情況及其他必要事項。

第十四條 ?內部審計機構（專（兼）職審計人員）在履行審計職責時，具有下列權限：

（一）要求相關單位按時報送年度預算、預算執(zhí)行情況、單位財務收支計劃和財務決算、會計報表和有關文件資料；

（二）參加或列席本單位召開的基建、設備購置、財務收支及其他重大經濟決策會議，主持召開與審計事項有關的會議；

（三）參與研究制定單位有關規(guī)章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表及經濟活動的資料、文件、實物，對被審計對象的業(yè)務活動進行現場觀察、調查和記錄；

（五）檢查計算機系統(tǒng)有關電子數據和資料；

（六）對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人進行查詢，有關單位和個人應當配合提供相關材料，并對所提供資料的真實性和完整性負責；

（七）對嚴重違反財經法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；

（八）經單位主要負責人批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，予以暫時封存；

（九）根據審計結果，提出糾正、處理違反財經法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議。經內審領導小組批準，責令被審計單位和有關人員對違反財政、財務收支法規(guī)的行為進行整改，對改善管理、完善治理的建議予以采納；

（十）對模范遵守財經法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。

第十五條 ?內部審計工作的主要程序：

（一）根據本部門、本單位的具體情況，擬定審計項目計劃，報經單位主要負責人批準后實施；

（二）內部審計機構實施審計前，應編制審計工作方案或審計實施方案，組成審計組，并提前3日以書面形式通知被審計單位（個人）；被審計單位應配合審計工作，提供必要的工作條件；

（三）審計組對審計事項實施審計，應取得審計證據，編制審計工作底稿，由被審計單位相關人員簽字確認；

（四）審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位（個人）的意見。被審計單位（個人）在收到審計報告之日起10個工作日內，提出書面反饋意見，送交審計組。未提出書面意見的，視同沒有異議；

（五）內部審計機構對審計組提交的審計報告進行審核后，報本部門、本單位主要負責人審批下達被審計單位，同時抄送市審計局；

（六）審計報告中指出的待整改審計問題應由與待整改問題相關的分管部門主抓落實整改，財政、紀委做整改配合。

（七）被內審對象要依據審計建議與報告在規(guī)定時間內進行整改，并書面報告執(zhí)行結果，將整改情況提交審計領導小組討論。內部審計機構應當開展問題整改回頭看工作，督促整改到位。

（八）內部審計機構應對必要的項目實施后續(xù)審計。

第十六條 ?實施審計或者審計調查時，內部審計人員不得少于2人。

第十七條 ?內部審計機構要善于擴大運用內部審計成果，采用專報或預警函等各種形式同時督促其他單位開展自查整改。

第十八條 ?內部審計機構對辦理的審計事項，應當建立完整的審計檔案，并按照有關規(guī)定保存。

第十九條 ?內部審計可以邀請鎮(zhèn)紀檢、人大共同參與具體工作，同時接受其檢查、監(jiān)督。

第二十條 ?已經國家或上級審計機關審計的，年度內內部審計機構和下屬單位不得安排重復審計。

第二十一條 ?對內審檢查中發(fā)現有下列行為之一的單位和個人，內審機構根據情節(jié)輕重，可以提出責令糾正、警告、通報批評、經濟處理或移送檢察機關處理等建議，報內審領導小組同意后予以處理：

（一）不按規(guī)定向內審組提供有關資料的；

（二）篡改報表、資料，提供虛假資料的；

（三）謊報或隱瞞重要事實情況的；

（四）拒不執(zhí)行審計意見的；

（五）拒絕、阻撓檢查或對內審工作人員進行打擊報復的。以上行為構成犯罪的，移交司法機關處理。

第二十二條 ?對審計工作成效顯著的內部審計機構和履行職責、忠于職守、堅持原則、做出突出成績的內部審計人員，應給予精神或者物質獎勵；對不履行審計職責的內部審計人員，由所在單位給予批評；對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內部審計人員，依照有關規(guī)定嚴肅處理。

第二十三條 ?本辦法自發(fā)文之日起施行。

抄送：市審計局。

新浦鎮(zhèn)黨建綜合辦公室 ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2023年11月20日印發(fā)